¿Qué es eso del "Uso del CFDI"?
Cuando alguien te hace una factura, el SAT le pide elegir una clave de tres
caracteres (como G03 o D01) que diga para qué la vas
a usar tú, el que la recibe.
Piénsalo así: el SAT te pregunta "Esa factura que pediste, ¿la vas a usar para qué? ¿Para gastos de tu empresa? ¿Para tu declaración anual personal? ¿Sólo de recuerdo?" La clave del Uso del CFDI es tu respuesta.
No la elige quien te factura. La eliges tú. Tu proveedor sólo la captura en su sistema porque tú se la diste.
La regla más importante: el régimen manda.
Para que la factura no salga rechazada, la clave que elijas tiene que ser compatible con el régimen fiscal en el que estás dado de alta ante el SAT. No todas las claves sirven para todos: una persona asalariada no puede pedir factura "para gastos de la empresa" porque no tiene empresa. El SAT lo bloquea.
¿Cómo sé en qué régimen estoy?
En tu Constancia de Situación Fiscal (CSF). Es el documento que descargas en sat.gob.mx con tu RFC y contraseña. Ahí dice claramente: "Régimen: 612 — Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales" (o el número que sea: 601, 605, 626, etc.)
Si eres cliente de GSA, súbela cada vez que cambie algo en tu situación fiscal — así tenemos siempre la última versión a la mano.
Las claves en lenguaje normal.
Si eres empresa (PM) o trabajas por tu cuenta
Aplican para RESICO, honorarios, arrendamiento y PM general.
| Clave | Descripción oficial SAT | En cristiano |
|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías | Compré mercancía para revender o materia prima para mi negocio. |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | Es una devolución, descuento o bonificación. (la usa más bien quien emite) |
| G03 | Gastos en general | El comodín de los gastos. Renta, luz, internet, papelería, honorarios, gasolina, comida con clientes, mantenimiento. Si no sabes cuál, casi seguro es esta. |
| I01 | Construcciones | Edificios, naves, bodegas que compras o construyes. |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina | Muebles y equipo de oficina como inversión. |
| I03 | Equipo de transporte | Vehículos para la empresa (camioneta, automóvil, moto). |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios | Equipo de cómputo: laptops, computadoras, impresoras, monitores. |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices | Moldes, troqueles, matrices, herramental (industria). |
| I06 | Comunicaciones telefónicas | Teléfonos (planta, conmutador como inversión). |
| I07 | Comunicaciones satelitales | Equipo de comunicación satelital. |
| I08 | Otra maquinaria y equipo | Otra maquinaria o equipo industrial. |
Todo lo que empieza con G = "gasto del mes que se consume". Todo lo que empieza con I = "inversión que dura más de un año y se deprecia".
Si eres persona física y quieres deducir en tu declaración anual
Estas claves sólo aplican para deducciones personales (las que metes en abril, no las del negocio):
| Clave | Descripción oficial SAT | En cristiano |
|---|---|---|
| D01 | Honorarios médicos, dentales y hospitalarios | Doctor, dentista, hospital, análisis. |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad. |
| D03 | Gastos funerales | Gastos funerarios. |
| D04 | Donativos | Donativo a institución autorizada por el SAT. |
| D05 | Intereses hipotecarios (casa habitación) | Intereses de tu crédito hipotecario (casa habitación). |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR | Aportaciones voluntarias a tu Afore. |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos | Tu seguro de gastos médicos mayores. |
| D08 | Transportación escolar obligatoria | Transporte escolar obligatorio de tus hijos. |
| D09 | Planes personales de retiro | Depósitos en planes personales de retiro. |
| D10 | Pagos por servicios educativos | Colegiaturas (preescolar a prepa, escuelas con validez oficial). |
Las tres especiales
| Clave | Cuándo |
|---|---|
| S01 | Sin efectos fiscales. Cuando NO vas a deducir esa factura. Ejemplo: pides factura "porque sí" o el cliente no es contribuyente. Es la opción segura cuando hay duda y no quieres efecto fiscal. |
| CP01 | Pagos. Va siempre en los CFDI de Complemento de Pago (REP). El sistema lo pone solo. |
| CN01 | Nómina. Va siempre en los recibos de nómina. El sistema lo pone solo. |
Qué claves puedo usar según mi régimen.
Si tu régimen no está en esta lista o tienes dudas, pregúntale a GSA antes de pedir la factura.
| Si estás en… | Puedes usar |
|---|---|
| 601 — Empresa (PM) general | G01, G02, G03, I01–I08, S01 |
| 603 — PM sin fines de lucro | G01, G02, G03, I01–I08, S01 |
| 605 — Sueldos y salarios | Sólo D01–D10 y S01 |
| 606 — Arrendamiento | G01, G02, G03, I01–I08, D01–D10, S01 |
| 612 — PF Actividad Empresarial y Profesional | G01, G02, G03, I01–I08, D01–D10, S01 |
| 616 — Sin obligaciones fiscales | Sólo S01 |
| 622 — Agropecuarias | G01, G02, G03, I01–I08, S01 |
| 625 — Plataformas tecnológicas | G01, G02, G03, I01–I08, D01–D10, S01 |
| 626 — RESICO | G01, G02, G03, I01–I08, D01–D10, S01 |
No es porque "esté fallando". Es porque tu régimen no la permite. Revisa tu CSF primero, no insistas con el proveedor.
Casos de la vida real.
Soy asalariado y le pido factura al doctor
- Régimen: 605
- Uso correcto: D01
- Si pones G03 → el sistema rechaza la factura.
Soy dueño de una empresa y compré una laptop
- Régimen: 601
- Uso correcto: I04
- Si pones G03 → la factura pasa, pero contablemente está mal porque es una inversión, no un gasto del mes.
Estoy en RESICO y pago la luz de mi negocio
- Régimen: 626
- Uso correcto: G03
Le doy factura al cliente de mostrador que pagó en efectivo
- Emites con RFC genérico XAXX010101000 y uso S01.
Renté un local para mi negocio
- Lo paga el inquilino (tú) → uso G03.
- Lo emite el arrendador, que típicamente está en régimen 606.
Pagué la colegiatura de mi hijo
- Tu régimen: 605, 612, 626, etc. (revisa tu CSF).
- Uso: D10
- Sólo deduce preescolar a prepa, y sólo si la escuela tiene RVOE.
Errores que cuestan dinero o tiempo.
- Pedir factura "como sea" sin revisar la CSF. Si te facturan con un uso que no corresponde a tu régimen, el SAT no la considera válida para deducir.
- Asalariados pidiendo facturas de gastos (G03 / I0X). El SAT las ignora.
- No actualizar la CSF después de cambiar de régimen. Resultado: factura rechazada o re-trabajada.
- Confundir gasto con inversión. Una laptop no es G03, es I04. Aunque pase, en una revisión te lo pueden objetar.
- Cancelar facturas tarde. Si te das cuenta del error días después, ya el receptor pudo haberla declarado. Avisa antes de cancelar.
¿Y si ya me equivoqué de uso?
- No entres en pánico. El CFDI se puede corregir.
- Pide al emisor que cancele la factura (motivo 01: emitido con errores con relación).
- Que emita una nueva con la clave correcta, referenciando el folio cancelado.
- Si el SAT ya recibió la declaración del mes, avisa al contador para que ajuste.
- En GSA registramos la corrección en el control mensual del cliente para tener trazabilidad.
Lo que el Uso del CFDI sí y no determina.
| Aspecto | ¿Lo decide el "Uso"? |
|---|---|
| Que la factura sea válida para el PAC | Sí. Si la clave no cuadra con tu régimen, no se timbra. |
| Que la factura sea deducible | Parcial. Depende también del método de pago, forma de pago, y que sea estrictamente indispensable. |
| Que puedas acreditar el IVA | No directamente. Eso lo decide el tipo de gasto y la actividad. |
| Que sea un gasto o una inversión | Sí. Si pones I0X, contablemente se trata como inversión; si pones G03, como gasto del mes. |
El Uso del CFDI es un filtro de entrada (que la factura exista bien), pero la deducibilidad real depende de muchos más factores. No basta con la clave correcta.
Fuentes oficiales.
- Catálogo c_UsoCFDI publicado por el SAT — sat.gob.mx, sección Factura Electrónica.
- Guía de llenado del CFDI 4.0 (SAT) — sección Datos del Receptor.
- Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
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